E-kitaplar, yazılım, kurs veya müzik çevrimiçi sat? Siz veya müşterilerinizden herhangi biri bir Avrupa ülkesinde yaşıyorsanız, o zaman şirketlerle uğraşmak için tasarlanan bir yasa parçası, Amazon'un büyüklüğü size bir başağrısı verme konusunda yardımcı olabilir.
Dijital ürünleri çevrimiçi sattığınızda, dünya sınırsız bir yer gibi görünebilir. İngiltere'den bir şirket işletiyorum, ancak müşterilerimizin% 50'si İngiltere'den değil. Her zaman diğer ülkelere satış yaparken atlamak için çemberler olmuştur ve küçük bir işletme olarak, küçük işletmelerle oluşturulmamış olsalar bile, hangi kuralların yaratıldığına uymak için çok az seçeneğiniz vardır.
Bu değişikliğin, dijital hizmetleri çevrimiçi olarak satan ve satın alan herkes için büyük etkileri var
Bunun bir örneği, Katma Değer Vergisi'nin (KDV) nasıl toplandığını kapsayan Avrupa Birliği'nde (AB) “arz yeri” kurallarındaki değişikliktir. Bu değişikliğin, dijital hizmetleri çevrimiçi olarak satan ve satın alan herkes için büyük etkileri vardır. (Son zamanlarda #VATMOSS hashtag'i kullanarak biraz kızgın tweet'leri fark etmiş olabilirsiniz.)
Bu makalede, durumu bugün olduğu gibi ele alacağım. Gibi {$lang_domain} Avrupa'nın dışından büyük bir kitle var. Durumu, AB dışındaki işletmeler için olduğu kadar açıklayacağım.
(Ben bir KDV uzmanı değilim, bu konu üzerinde uzun zamandır okuyan bir işletme sahibiyim, bu yüzden diğer küçük işletmelere de uyum sağlayabilir ve yardım edebilirim.Ayrıca durum bireysel üye devletler olarak sık sık değişiyor. AB'de rehberliklerini düzeltmek için bu bilgileri bir rehber olarak almalı ve işinizde herhangi bir değişiklik yapmadan önce kendi muhasebecinizle veya vergi danışmanınızla görüşmelisiniz.)
KDV alımlar üzerinde bir vergidir ve AB dahil olmak üzere dünyanın birçok ülkesinde kullanılmaktadır. KDV, ürünün satış fiyatına eklenen satışın yüzdesidir. Örneğin Birleşik Krallık'ta Temel KDV Oranı% 20'dir. Eğer 120 sterline mal olan bir ürünü satın alırsam, bu fiyatın 20 sterlin KDV'dir.
KDV Kayıtlı işletmeler KDV'yi toplar ve daha sonra topladıkları KDV'yi vergi makamlarına öderler. Ticari kullanım için satın alma maddelerine maruz kaldıkları KDV nedeniyle tutardan düşebilirler.
Yeni kurallarda yer alan elektronik hizmetler şunları içerir:
Blogcular! HMRC, “bir web sitesinde reklam alanı” nın yeni #VATMOSS kurallar: https://t.co/QEHVcBxWc9
- Laura Howard (Lupin) (@bugsandfishes) Tarafından Çekilen En Yeni Fotoğrafları İncele 10 Aralık 2014
Şu anda, tüketicilere bir elektronik hizmet satıldığında, işin temel aldığı KDV uygulanır.
Bir AB ülkesindeki bir tüketiciye sadece bir ürün satıyorsanız, bu ülkeye KDV ödemeniz gerekir.
Bu, Birleşik Krallık'ta bir WordPress eklentisi satan bir KDV tescilli işletmesinin İspanya'daki bir kişiye KDV'yi% 20 oranında ücretlendirmesi ve bunun KDV İadeleri aracılığıyla İngiltere vergi idaresine ödemesi gerektiği anlamına gelir.
Müşterinin KDV Tescili olması durumunda (ve satıcıyla aynı ülkede değil), müşterinin bulunduğu yerde KDV tahsil edilir. Ancak bunun pratikte ne anlama geldiği, KDV'nin ters ücret kuralları uyarınca kendi KDV iadesinde muhasebeleştirilmesidir. İngiltere'deki tüm işlerin yapması gereken, müşterinin KDV numarasını doğrulamak ve KDV dahil olmaksızın ödeme yapmalarına izin vermek. Birleşik Krallık işinin İspanyol KDV oranını bilmesi veya vergiyi kendisinin ödemesi gerekmemektedir.
2003'ten bu yana, AB tüketicilerine satış yapan işletmeler, VOES (e-Hizmetlerde KDV) olarak adlandırılan bir program aracılığıyla KDV ödüyor olmalıdır. Bu şema, AB dışından gelen işletmelerin tek bir üye devlete kaydolmasını ve KDV ödemesi yapmasını sağlamıştır. Uygulamada, yalnızca en büyük işletmeler buna uymaktadır ve genellikle düşük KDV oranına sahip bir üye devlete üye olarak.
1 Ocak'tan itibaren elektronik hizmetlerin tüketicilere sunulması , müşterinin bulunduğu her yerde vergilendirilmelidir .
Bunun anlamı, İngiltere'de bulunan bir kişiye bir WordPress eklentisi satan bir işletmenin, bu satışla ilgili olarak İspanya'daki vergi oranlarından İspanyol vergi yetkililerine KDV ödemek zorunda olmasıdır. Bu nedenle İngiltere'deki işlerin İspanyol KDV oranını bilmesi ve müşterinin İspanya'da olduğunu doğrulaması gerekiyor.
KDV numarası olan işletmelere yapılan satışlarla ilgili kurallar değişmez.
@kickstarter@Patreon@Indiegogo nasıl olduğunu biliyor musun #VATMOSS Ocak 2015'ten itibaren kalabalık finansörlerini etkileyecek mi? Bu işini mahvetmeyecek misin?
- Owen Jollands (@ComicColorist) 9 Aralık 2014
Bu, Amazon gibi büyük işletmelerin KDV'yi bir AB ülkesinde, bazı ürünler veya tüm ürünler için çok düşük bir KDV oranıyla kaydetmesini engellemeye yönelik bir girişimdir. Lüksemburg genellikle bu amaç için kullanılmıştır ve The Guardian'daki bu 2012 yazısı diğer üye devletlerin bu vergi parasını kaybetmediklerinden emin olmaya istekli olduklarını gösteriyor.
Verginin, hizmetin kullanıldığı yere taşınmasıyla, bu karar verginin daha adil ödenmesini sağlar. Kâğıt üzerinde bu kulağa hoş geliyor, pratikte daha büyükler için tasarlanan mevzuatla çok küçük işletmeleri ele geçirdi.
Benim bir parçam aslında iş tarafını kapatmayı düşünüyor. @js_bin kullanım maliyeti nedeniyle #VATMOSS . İngiltere'li girişimciler başarısız oldu
- Remy Sharp (@rem) 14 Aralık 2014
Mini One Stop Shop (MOSS), AB ülkelerinin tüm üye ülkelere KDV ödemesini basitleştirmesi için sunulan bir hizmettir. AB ülkelerindeki işletmeler kendi ülkelerinde MOSS'a kayıtlıdır. Daha sonra, diğer AB ülkelerine ve KDV'ye yaptıkları satışları detaylandıran, MOSS'a bir ödeme yapan ve daha sonra para dağıtılan üç aylık MOSS iadesi yaparlar.
Alternatif ve geçerli seçenek, ticaret yaptığınız her ülkede KDV'ye kayıt yaptırmaktır. Bu, işletmelerin en büyük ancak en büyükleri için makul bir seçenek değildir.
Satmak #WordPress temalar / eklentileri? #EUVAT#VATMOSS (Dünya çapında HERKES'i etkiler). Twitterstorm 16/12 PLS JOIN http://t.co/zgRQVrqcAm
- Carmia Cronjé (@ClementineCreat) 15 Aralık 2014
AB dışındaki işletmeler, satışlarını söz konusu ülkedeki MOSS aracılığıyla raporlamak için bir AB işletmesine kayıt olmayı seçebilirler. AB'de bir ticari kuruluşunuz yoksa ve AB'de KDV amaçları için tescil edilmemeniz veya başka bir şekilde tanımlanmanız gerekmiyorsa, “Birlik dışı” işletme olarak kayıt yaptırmanız için uygunsunuz.
Ne yazık ki değil. Bir AB ülkesindeki bir tüketiciye sadece bir ürün satıyorsanız, bu ülkeye KDV'yi ödemekle yükümlü olursunuz. Bazı ülkelerde asgari KDV eşikleri vardır, İngiltere'de şu anda 81.000 GBP (yaklaşık 127.000 USD). Ancak bu eşikler, vergi başka bir ülkeye ait olduğunda uygulanmaz, bu durumda ülke kendi sakinleri için bir eşik olsa bile eşik sıfırdır. Bu nedenle, birçok küçük işletme AB ülkelerinde ve özellikle de Birleşik Krallık'ta ilk kez KDV Kayıtlarına zorlanmaktadır. MOSS'a kayıt olmak için KDV Kaydınızın olması gerekmektedir.
İngiltere bu durumda İngiltere işletmeleri için kural koymaktadır. Onlara burada bakmayacağım ama eğer bir İngiliz işi iseniz, bilgiyi buradan oku daha fazla bilgi için.
Kanıtlama konusu, üçüncü taraf ödeme işlemlerine, alışveriş sepetlerine ve dijital ürün ve hizmetlerin sunulmasına bağlı olarak birçok küçük işletme için zor bir konudur.
AB mevzuatı, hizmetin sabit bir sabit hatla veya başka bir yöntemle yapılmadığı sürece, müşterinin hizmeti kullandığı noktada olduğu açıkça anlaşılırsa, kanıt olarak iki, çelişkili olmayan kanıtlar sağlamanız gerektiğini belirtir. KDV’yi doğru üye devlete ödüyorlar. Olası seçenekler:
Önemli olan yer, mal veya hizmeti satın alan kişinin normal olarak kullanacağı yerdir. İspanya'da tatil yaparken, Birleşik Krallık'ta yerleşik bir MP3 satın alanın AB Açıklayıcı Notları'nda (sayfa 56) bir örnek vardır; Her zamanki adresleri Birleşik Krallık'ta, MP3'leri kullanma hakları, İspanyol hava sahasından çıktıklarında kaybolmaz, bu nedenle İngiltere KDV'si ödenir.
Bu, çoğu işletme için, müşteri tarafından sağlanan fatura adresinin, ne kadar KDV ödeneceğine karar vermek için kullandığınız ve daha sonra bunu yedeklemek için başka bir bilgi parçası bulmanız gerektiği anlamına gelir. Müşterinin IP adresi olan en muhtemel bilgi parçaları, ülkeyi almak için bir coğrafi kodlama hizmeti veya kullanılan kartın fatura adresi ile çalışır. Bir PSP kullanırken genellikle kart ülkesini API aracılığıyla geri alabilirsiniz. Bu hem Stripe hem de PayPal .
Kendi blogum hakkında daha detaylı bilgi edindim benim şirketim ne yapıyor Kanıt ile ilgili olarak ve diğer bazı şirketlerin uygulamalarına da baktık.
Müşterinizin bulunduğu yer hakkında topladığınız kanıt, bir KDV denetimi durumunda 10 yıl süreyle saklanmalıdır.
Güncel KDV oranları AB tarafından yayınlanmıştır ve PDF formatında bulunabilir. İşte . Bunları almak için şu anda resmi bir API bulunmamaktadır. Farklı KDV seviyelerine sahip olduğuna dikkat edilmeli, bazı kalemler indirimli bir orana maruz kalır. Bu, üye devletlerin hepsinde değil, bazılarında e-kitaplar içerir. Yani bir yazılım ürünü ve bir e-kitap satıyorsanız, bu ürünler için farklı KDV oranları talep etmeniz gerektiğini göreceksiniz.
Mükemmel bir kaynak var VATlive, KDV hakkında her türlü bilgiyi resmi AB bilgisinden çok daha kolay okumak için bir site.
AB'de insanlara ve şirketlere ürün ve hizmet satıyorsanız, daha önce bir “KDV Faturası” istenmiş olabilir. Bunun nedeni, KDV'ye kayıtlı şirketlerin ödenen KDV'nin geri ödenmesi için resmi bir KDV faturası sağlaması gerektiğidir.
Ödenen KDV miktarını detaylandıran bir KDV faturası sağlamanız gerekir. Gereksinimler farklı ülkeler için farklıdır, ancak AB Minimum detaylar gerekli. Fatura gönderen üçüncü taraf bir muhasebe sistemi kullanıyorsanız, faturalarının gereksinimleri karşıladığını kontrol etmelisiniz.
Bir e-ticaret eklentiniz, alışveriş sepetiniz varsa veya yazılım veya e-kitap için bir teslimat hizmeti sunuyorsanız, müşterilerinizin bu mevzuata uymak için yardımınızı isteyeceği muhtemeldir.
Yayınlanan uygulama ayrıntılarına bir göz atın SendOwl ve Recurly, Bunlar, müşterilere yardımcı olmak için hangi hizmetlerin uygulanabileceğine iyi bir örnektir. Kurallara uymak için çabalayan kişilerle, müşterilere yardımcı olmak için hızlı bir şekilde adapte olabilecek herhangi bir hizmet için rekabet avantajı vardır. Aynısı WordPress veya diğer CMS eklenti geliştiricileri için de geçerlidir, insanlara gerçekten yardımcı olabilir ve provizyonu yerine koyarak yeni müşteriler kazanabilirsiniz.
KDV ile uğraşmaktan kaçınmanın en kolay yolu, yalnızca ürünün satıcısı olan ve size bir telif hakkı veya kar payı ödeyen bir distribütör aracılığıyla satmaktır. Bu nedenle, yalnızca Kindle mağazasında satılan e-kitaplar, Amazon'un ürünün gerçek satıcısı olduğu için KDV'ye kayıt olmanıza gerek kalmayacaktır. Benzer şekilde, Apple App Store'daki Uygulamalar, geliştiricinin KDV'ye kayıtlı olması gerekmesine neden olmaz.
Üçüncü tarafın, ürünün veya hizmetin satıcısı olduğundan emin olmanız ve şirket adının faturalara girmesi gerekir. Size sadece bir çevrimiçi mağaza barındırma olanağı sağlayan veya sizin için dijital indirmeler sağlayan hizmetler, KDV'yi kendiniz halletmek zorunda kalmanıza izin vermez.
#VATMOSS : Bir pazarda satıyorsanız, cironuz 81.000 TL'nin altında olsa bile, bunlardan KDV ödersiniz. Kazanma durumu yok.
- Suw (@www) 12 Aralık 2014
Tüketiciler için en büyük sorun fiyat artışlarıdır. Tüketicilere satış yapan firmalar, genellikle KDV dahil fiyatlar gösterirler ve şimdi KDV tutarı satıcı yerine değil, tüketici lokasyonuna dayanmaktadır. Mağazalar, her bir satış için mümkün olan en yüksek KDV tutarını karşılayabilecekleri şekilde fiyatlandırma yapmak zorunda kalacaklar. Bir örnek almak için:
İngiltere'de bir e-kitapta KDV% 20, Fransa'da ise% 5,5'tir. Bir e-kitabı 10 dolara satıyorum. Bir Birleşik Krallık sakini kitabımı satın alır, böylece İngiltere’ye KDV’ye 2 dolar ödemek zorundayım. Bir Fransız vatandaşı satın alır ve sadece Fransa'ya 55 sent ödemek zorundayım. Her defasında Fransa'da bir satış yaptığımda 1,45 dolarlık fazladan para vereceğim!
Amazon rehberlik etti Bu konu nedeniyle minimum ve maksimum fiyatlandırma konusunda satıcılarına.
Bunu onaylayabilirim #VATMOSS online uygulamaları satmakta duruyorum. Sadece buna değmez.
- John Nye (@john_nye) Instagram Profilini Görüntüle 14 Aralık 2014
Ayrıca, işletmelerin ürünlerini kendi ülkelerinin dışındaki AB ülkelerine satmamalarını da tercih edebilirsiniz. Birbiriyle açıkça ticaret yapmamız gerektiğinden dolayı bunun AB içinde yasal olup olmadığı konusunda bir tartışma var. Ancak AB dışındaki işletmeler, ürün ve hizmetlerini AB vatandaşlarına sunmak için çok fazla sorun olduğuna karar verebilir.
KDV mevzuatına uymayan işletmeler, KDV'ye tabi olduklarına inanan herhangi bir üye devlet tarafından denetlenebilir. AB içinde iseniz, benim anladığım kadarıyla, bu, ilk olarak vergi yetkiliniz tarafından teşvik edilecektir.
AB üye devletlerinin kayıtlı olmayan küçük işletmeleri AB dışından takip etmeleri ne kadar olası? Bu, benim cevaplayamadığım bir soru, ancak bu işletmeler, 2003'ten beri AB ülkelerine tedarik edilecek KDV'yi ödüyor olmalıydı. KDV'nin nasıl ödenmesi gerekiyor, ancak KDV ödemesi gerekmiyor.
Bulduğum gibi bilgileri topluyorum GitHub'da bir site . Yeni bilgi bulunduğundan güncel bir kaynak olarak bunu sürdürmeye çalışıyorum. Yeni bilgileriniz varsa, bunu bir Çekme İsteği ile eklemenizi veya yalnızca bana bildirmenizi rica ediyorum.